资产账面价值减资产计税基础得出正数 也就是说账面价值大于计税基础 形成应纳税暂时性差异 是形成递延所得税负债 还是资产？

计税基础 账面价值 可抵扣暂时性差异 应纳税暂时性差异 递延所得税负债 递延所得税资产 这几个的逻辑关系，麻烦解释一下哦

答： 你好，递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异。资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生可抵扣暂时性差异，在估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以利用该可抵扣暂时性差异，应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。 暂时性差异与递延所得税的对应关系： 资产的账面价值大于计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债； 资产的账面价值小于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产； 负债的账面价值大于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产； 负债的账面价值小于计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债； 递延所得税负债增加，所得税费用增加。 递延所得税资产是资产，借方表示增加，贷方表示减少，增加时贷方对应的科目是所得税费用，贷记所得税费用属于费用的减少，企业损失的减少；递延所得税负债是负债类科目，贷方表示增加，借方表示减少，增加时借方对应的科目是所得税费用，借记所得税费用表示损失的增加。

老师，固定资产账面价值是小于计税基础的。应该是可抵扣暂时性差异，递延所得税资产，为什么这里是递延所得税负债（小抵大纳）

答： 这是合并报表调整抵销时，将被合并方净资产调整为公允价值的处理。被合并方固定资产在其个别报表账面价值1000，而合并报表需要按照公允价值调整，站在合并报表角度“账面价值”为2500，而计税基础仍然是个别报表的1000。合并报表角度资产账面价值大于计税基础，确认递延所得税负债。

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

老师，计算递延所得税资产和负债的时候 ，如果是账面价值小于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，分录是 借：递延所得税资产 贷：所得税费用；如果账面价值大于计税基础，形成的应纳税暂时性差异，分录是 借:所得税费用 贷:递延所得税负债。我这个思路对吗？总是在做计算题的时候分不清楚。

答： 思路是对的，没有问题。这也所得税资产和递延所得税负债，你这里的思路都没有问题。