老师，我司社保缴款时，全部借管理费用社保，贷银行。。我在发工资的时候，需要把个人部分扣出来，是不是借应付职工薪酬工资，贷管理费用社保（红字）贷银行存款

蒋老师

职称： ,中级会计师

2018-10-31 16:25

这是工资完整分录，公积金同社保处理。
1.计提工资

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——工资

2.计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——社保

3.次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资

贷：其他应收款——社保(个人部分)

应交税费——应交个人所得税

库存现金／银行存款或现金

4.上交杜保

借：应付职工薪酬——社保(企业部分)

其他应收款——社保(个人部分)

贷：银行存款或现金

5.上交个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款或现金

行动上的chen chen 虫❀ 追问

2018-10-31 16:27

我司是先缴款，后发工资，其次，之前的老会计一直直接走管理费用社保核算，没有过应付职工薪酬社保

行动上的chen chen 虫❀ 追问

2018-10-31 16:27

我今年按他的做法做到12月，明年再改。。。

行动上的chen chen 虫❀ 追问

2018-10-31 16:28

请问公司缴了全部社保后，在发工资的时候，个人部分是不是该红字冲管理费用社保

蒋老师解答

2018-10-31 16:28

先交后交都无所谓的，属于哪一步就按哪一步的分录做。社保单位部分是转入管理费用-社保，但是个人部分实际是管理费用-工资的。不能直接全部计入社保

行动上的chen chen 虫❀ 追问

2018-10-31 16:31

个人部分是属于自己承担哒，公司缴款时是公司个人一起转账，在发工资的时候，把个人承担部分扣出来，不是该红字冲减管理费用吗

蒋老师解答

2018-10-31 16:34

你可以再研究一下上面我给你的分录就清楚了，理解了就明白了，你这个红冲搞得很麻烦，一般红冲是做错了分录采用的

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