研发企业员工的社保公积金个税工资的账务处理～会计分录

张艳老师

职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师

2018-11-19 17:19

计提工资和社保时(公积金参照社保)
借：管理费用等--工资/社保（公司负担部分的社保）
   贷：应付职工薪酬--工资/社保
实际发放工资时
借：应付职工薪酬--工资
      贷：其他应付款--社保（个人负担部分的社保）
             应交税费--应交个人所得税
             银行存款
缴纳社保时
借：应付职工薪酬--社保
        其他应付款--社保（个人负担部分的社保）
        贷：银行存款

佐锦鲤追问

2018-11-19 17:24

研发企业的加计扣除有哪些费用参与哪些费用不参与

佐锦鲤追问

2018-11-19 17:24

全面的有没有？

张艳老师解答

2018-11-19 17:27

研发企业可以适用上面的分录的，可以直接计入管理费用的相关明细科目核算的。

佐锦鲤追问

2018-11-19 17:27

老师你上面写的是直接省略了研发支出这个会计科目？是吗

张艳老师解答

2018-11-19 17:28

如果您要归集到研发支出科目下也可以，这个要看您的具体业务了。
比如是归集专门研发的部门的工资等
就是计入研发支出--费用化支出/资本化支出---工资/社保等，就是换个总账科目而已。

佐锦鲤追问

2018-11-19 18:33

老师我想知道现在最新政策的研发企业加计扣除如何计算的

张艳老师解答

2018-11-19 21:58

帮您找到几个文件，希望能对您有帮助
http://www.shui5.cn/article/ef/121880.html
http://www.shui5.cn/article/08/114593.html
http://www.njchangkeip.com/318/318/383
http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c1981362/content.html

佐锦鲤追问

2018-11-20 08:44

谢谢老师

张艳老师解答

2018-11-20 09:54

不客气的，祝您学习愉快，工作顺利。如果您对老师的解答满意的话，请给老师一个五星好评，非常感谢！