，以前年度应做会计分录：借：应交税费——应交增值税进项税额 贷：应交税费——待认证进项税额，结果作成：借：管理费用 应交税费——进项税额 贷：其他应收款 ，今年发现这个问题，调整以前年度损益，可以是 借：以前年度损益（负的管理费用金额）贷：其他应收款（负的） 贷：应交税费——待认证进项税额吗

豆豆 追问

2018-11-22 20:22

进账税也可以冲减吗，还是可以忽略进项税的，直接冲减其他的，然后做借负的以前年度损益  贷 负的其他应收款  应交税费为认证进项税额？

庄老师 解答

2018-11-22 20:39

你好，全部冲减包括进项税额，重新做正确分录

豆豆 追问

2018-11-22 22:35

我们主管的意思说涉及银行和进销项税的不要冲，除非真的涉及银行和税错了，不然就只冲销这个凭证的错误部分，然后做正确的，就比如这个，这样合理吗

庄老师 解答

2018-11-22 22:58

你好，可以，做科目差错调整