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出口退税企业，如果进项小于应退的税，产生差额，计入出口抵减内销这个金额需要交税吗
阳光叶子
于2018-11-27 11:25 发布 1792次浏览
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罗老师
职称： 中级会计师,税务师
2018-11-27 11:28
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出口退税企业，如果进项小于应退的税，产生差额，计入出口抵减内销这个金额需要交税吗
答： 这个金额需要缴纳附加税（作为附加税的计税基础）
我想请问下：借：应收补贴款（出口退税）169220.66 应交税金-增值税-出口抵减内销产品应纳税额（出口免抵税额）65090.77贷：应交税金-增值税-出口退税234311.43这号凭证中的贷方需要进行调平吗，如果需要的话要做什么会计分录进行调平？生产型出口企业
答： 你好，贷方不需要调请的
报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？
答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一
出口外贸企业才会用到这个科目？ 比如出口的退税金额20万 内销需要缴纳增值税5万 这个出口抵减内销的金额就是5万 ：会计分录借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）5应收出口退税款 （实际退税额）20-5=15贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 20 对？
答： 1.当内销产生增值税时： 借：应交税费——应交增值税（转出税额） 5万 贷：银行存款/应收账款等（内销收入对应的税费部分） 5万 1.当企业收到出口退税款时，并且确定其中5万用于抵减内销应纳的增值税，剩余的15万退税额直接计入收入： 借：银行存款 20万 贷：其他收益/营业外收入（实际退税额中的非抵减部分） 15万 应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 5万
知识产权认证证书
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