之前已经发货的收入，现在确定不需要开票，而且后期打款也不会公对公，那怎么确认收入和结转成本进行账务处理啊？

之前已经发货的收入，现在确定不需要开票，而且后期打款也不会公对公，那怎么确认收入和结转成本进行账务处理啊？

答： 1、借；应收账款-某单位 贷；主营业务收入 贷；应交税费-应交增值税-销项税额 2、借； 主营业务成本 贷；库存商品

公司采购的货物已经销售给客户，发票已开并收到客户的打款。也确认了收入，结转了已收到发票的成本。但是采购货物还有尾款未付，尾款发票开过来发现已经是几个月之后的事情了，现在收到发票才知道是之前那个确认收入并结转成本的项目上的，账务怎么处理，分录怎么做？

答： 你好；   你挂应收账款即可。 比如借应收账款贷主营业务收入； 应交税费-应交增值税。 借主营业务成本贷库存商品 ；     先暂估 ：借库存商品-暂估入库贷 银行存款； 应付账款 。  

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

请问下，我们公司是一套账，之前对方说是不要开发票，所以已经确认收入，且已报税，现在对方又要开票，这个开票后，账务怎么处理，以前确认的收入可以调减吗？怎么做会计分录！

答： 不做分录，你开发票把这个贴之前账上，就是申报的时候估计申报不了，需要去大厅，国家税务总局关于印发《增值税纳税申报比对管理操作规程（试行）》的通知 税总发〔2017〕124号 2017.10.30 国税发[2004]123号 国家税务总局关于建立增值税失控发票快速反应机制的通知 国税函[2007]794号 国家税务总局关于增值税专用发票稽核系统（6.0版）运行有关问题的通知 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局: 　　为进一步加强和规范增值税纳税申报比对管理，提高申报质量，优化纳税服务，税务总局制定了《增值税纳税申报比对管理操作规程（试行）》，现印发给你们，请遵照执行。 　　本通知自2018年3月1日起执行，《国家税务总局办公厅关于增值税一般纳税人纳税申报一窗式管理流程的通知》（国税办发〔2003〕34号）、《增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程》（国税发〔2005〕61号）、《国家税务总局关于做好增值税普通发票一窗式票表比对准备工作的通知》（国税发〔2005〕141号）、《国家税务总局关于执行增值税一般纳税人纳税申报一窗式管理操作规程的通知》（国税函〔2006〕824号）、《国家税务总局关于实施增值税普通发票一窗式比对的通知》（国税函〔2006〕971号）、《国家税务总局关于调整增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程有关事项的通知》（国税函〔2008〕1074号）同时废止。 国家税务总局 2017年10月30日 增值税纳税申报比对管理操作规程（试行） 　　一、为进一步加强和规范增值税纳税申报比对（以下简称“申报比对”）管理，提高申报质量，优化纳税服务，根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国增值税暂行条例》等有关税收法律、法规规定，制定本规程。 　　二、申报比对管理是指税务机关以信息化为依托，通过优化整合现有征管信息资源，对增值税纳税申报信息进行票表税比对，并对比对结果进行相应处理。 　　三、主管税务机关应设置申报异常处理岗，主要负责异常比对结果的核实及相关处理工作。异常处理岗原则上不设置在办税服务厅前台。 　　四、申报比对范围及内容 　　（一）比对信息范围 　　1.增值税纳税申报表及其附列资料（以下简称“申报表”）信息。 　　2.增值税一般纳税人和小规模纳税人开具的增值税发票信息。 　　3.增值税一般纳税人取得的进项抵扣凭证信息。 　　4.纳税人税款入库信息。 　　5.增值税优惠备案信息。 　　6.申报比对所需的其他信息。 　　（二）比对内容 　　比对内容包括表表比对、票表比对和表税比对。表表比对是指申报表表内、表间逻辑关系比对。票表比对是指各类发票、凭证、备案资格等信息与申报表进行比对。表税比对是指纳税人当期申报的应纳税款与当期的实际入库税款进行比对。 　　五、申报比对规则 　　（一）申报表表内、表间逻辑关系比对，按照税务总局制定的申报表填写规则执行。 　　（二）增值税一般纳税人票表比对规则 　　1.销项比对。 　　当期开具发票（不包含不征税发票）的金额、税额合计数应小于或者等于当期申报的销售额、税额合计数。 纳税人当期申报免税销售额、即征即退销售额的，应当比对其增值税优惠备案信息，按规定不需要办理备案手续的除外。 　　2.进项比对。 　　（1）当期已认证或确认的进项增值税专用发票（以下简称“专用发票”）上注明的金额、税额合计数应大于或者等于申报表中本期申报抵扣的专用发票进项金额、税额合计数。 　　（2）经稽核比对相符的海关进口增值税专用缴款书上注明的税额合计数应大于或者等于申报表中本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书的税额。 　　（3）取得的代扣代缴税收缴款凭证上注明的增值税税额合计数应大于或者等于申报表中本期申报抵扣的代扣代缴税收缴款凭证的税额。 　　（4）取得的《出口货物转内销证明》上注明的进项税额合计数应大于或者等于申报表中本期申报抵扣的外贸企业进项税额抵扣证明的税额。 　　（5）按照政策规定，依据相关凭证注明的金额计算抵扣进项税额的，计算得出的进项税额应大于或者等于申报表中本期申报抵扣的相应凭证税额。 　　（6）红字增值税专用发票信息表中注明的应作转出的进项税额应等于申报表中进项税额转出中的红字专用发票信息表注明的进项税额。 　　（7）申报表中进项税额转出金额不应小于零。 　　3.应纳税额减征额比对。当期申报的应纳税额减征额应小于或者等于当期符合政策规定的减征税额。 　　4.预缴税款比对。申报表中的预缴税额本期发生额应小于或者等于实际已预缴的税款。 　　5.特殊规则。 　　（1）实行汇总缴纳增值税的总机构和分支机构可以不进行票表比对。 　　（2）按季申报的纳税人应当对其季度数据进行汇总比对。 　　（三）增值税小规模纳税人票表比对规则 　　1.当期开具的增值税专用发票金额应小于或者等于申报表填报的增值税专用发票销售额。 　　2.当期开具的增值税普通发票金额应小于或者等于申报表填报的增值税普通发票销售额。 　　3.申报表中的预缴税额应小于或者等于实际已预缴的税款。 　　4.纳税人当期申报免税销售额的，应当比对其增值税优惠备案信息，按规定不需要办理备案手续的除外。 　　（四）表税比对规则 　　纳税人当期申报的应纳税款应小于或者等于当期实际入库税款。 　　（五）申报比对其他规则 　　1.税务总局可以根据增值税风险管理的需要，对申报表特定项目设置申报比对规则。 　　2.各省国税机关可以根据申报比对管理实际，合理设置相关比对项目金额尾差的正负范围。 　　3.主管税务机关可以结合申报比对管理实际，将征收方式、发票开具等业务存在特殊情形的纳税人列入白名单管理，并根据实际情况确定所适用的申报比对规则。白名单实行动态管理。 　　（六）本条第（一）至（三）项比对规则为基本规则，第（四）至（五）项比对规则为可选规则。各省税务机关可以在上述比对规则的基础上，根据申报管理的需要自主增加比对规则。 　　六、申报比对操作流程 　　申报比对环节可以设置在事中或者事后，由省税务机关根据申报管理需要进行确定。主管税务机关通过征管信息系统或网上申报系统进行申报比对，并根据比对结果分别采取以下处理流程： 　　（一）申报比对相符 　　申报比对相符后，主管税务机关对纳税人税控设备进行解锁。 　　（二）申报比对不相符 　　申报比对不相符的，向纳税人反馈比对不相符的内容，并按照下列流程进行处理： 　　1.申报比对不符的，除符合本项第2点情形外，暂不对其税控设备进行解锁，并将异常比对结果转交申报异常处理岗。 　　2.纳税人仅因为相关资格尚未备案，造成比对不符的，应当对税控设备进行解锁。 　　3.异常比对结果经申报异常处理岗核实可以解除异常的，对纳税人税控设备进行解锁；核实后仍不能解除异常的，不得对税控设备解锁，由税源管理部门继续核实处理。 　　4.异常比对结果经税源管理部门核实可以解除异常的，对纳税人税控设备进行解锁。核实后发现涉嫌虚开发票等严重涉税违法行为，经稽查部门分析判断认为需要稽查立案的，转交稽查部门处理，经处理可以解除异常的，对纳税人税控设备进行解锁。 　　5.异常比对结果的处理期限，由主管税务机关根据实际情况确定。 　　七、由于出现信息系统异常等突发情形，影响正常纳税申报秩序时，省税务机关可以采取应急措施，暂停申报比对。在突发情形消除后，可以根据实际情况重新启动申报比对流程。