小规模企业申报增值税，公司本季度自己开的发票有普票和专票合计不含税是850918.46元，然后有970873.8元是未开票先确认收入的，填表这样填对吗？

流年刻度 追问

2019-01-07 15:18

老师，我们是小规模纳税人，但18年7月份税局可以让我们申领专票，所以普票和专票都是自己开出的了，没有去税局代开

张艳老师 解答

2019-01-07 15:19

自行开具的专票也是填入税局代开专票的那一行的。

流年刻度 追问

2019-01-07 15:30

我们是3%的税率，本季度开发票不含税金额2栏+3栏是850918.46元，然后跟1栏相差970873.8元是我们没开发票，只是预收款，先确认在18年，因为利润只要是100万内企业所得税率是10%，我们怕19年开票会比较多，所以先确认收入，但后期还是会开发票的，这样填可以吗

张艳老师 解答

2019-01-07 15:32

可以这样安排的，申报表中的第一栏是包含2+3+未开票收入金额的。

流年刻度 追问

2019-01-07 15:34

那等19年开了发票，填第一栏的金额就是第2栏+第3栏-前期确认的收入吗

张艳老师 解答

2019-01-07 15:38

等19年开具发票的话，是要将发票金额负数填写进入第1栏或抵减其他正数发票金额后的金额填入第1栏中。

流年刻度 追问

2019-01-07 15:52

等19年开的时候，如果公司自己开出的普票，第三栏是填总共实开发票的减去已确认过的收入吗？

张艳老师 解答

2019-01-07 15:53

是的，是要抵减去之前申报为未开票收入的销售额的。