收到税控系统专票含税额200.进项税27.59,我们的留抵税款很多，可以做成借：管理费用172.41,应交税费一待认证的进项税27.59。贷：银行存款200

自怀原始森林乾坤山庄 追问

2019-01-11 14:54

老师，意思有两种操作都行。一方法借：管理费用200，贷：银行存款。抵减的时候，借：应交税费一应交增值税(减免税款)200，贷：管理费用200，这样两种方法在管理费上就存在差异27.59，都可以？

宸宸老师 解答

2019-01-11 15:08

同学您好。 
1.首先“初次”够买的税控系统，可以价税合计“全额”抵减  
（1）购买的时候： （注意：选择全额抵减的，专票进项不得抵扣） 
借：管理费用 200 
    贷：银行存款  200 
（2）抵减税款的时候 
借：应交税费——应交增值税（减免税款） 200 
   贷：管理费用  200 
 
2.非“初次”购买的，只能抵“进项”，当然您要是进项够了，需要下次抵扣的话，可以用“应交税费——应交增值税（待抵扣进项税额）”