小企业准则，没有以前年度损益调整科目，2017年汇算清缴的所得税就用未分配利润替代以前年度损益调整，借，利润分配-未分配利润800贷，应交税费-所得税800，缴纳时，借，应交所得税800，贷，银行800，但是在年底软件自动出具利润表和资产负债表时，资产负债表的未分配利润的期初数加上利润表的本年利润不等于资产负债的期末未分配利润数，差额刚好是800，怎么处理？

蒋飞老师 解答

2019-01-13 14:15

借，利润分配-未分配利润800 
贷，应交税费-所得税800， 
直接记入未分配利润了，不通过本年利润科目，所以会差800，这是正常的，不用调整的

Mingli.Shao 追问

2019-01-13 14:18

那资产负债表的期初未分配利润+利润表利润总额就不等于资产负债表期末未分配利润了，这个平衡公式可以打破吗？

蒋飞老师 解答

2019-01-13 14:21

期初未分配利润+利润表利润总额就等于资产负债表期末未分配利润+800

蒋飞老师 解答

2019-01-13 14:22

期初未分配利润+利润表利润总额++800等于资产负债表期末未分配利润

Mingli.Shao 追问

2019-01-13 14:26

这个等式不是必须的啊，这种情况是合理的吗，如果审计查的话，会不会有问题

蒋飞老师 解答

2019-01-13 14:29

你好！ 
 
是正常的，没有影响的

Mingli.Shao 追问

2019-01-13 14:37

如果用以前年度损益调整科目，最终这个也是不平的吗？

蒋飞老师 解答

2019-01-13 14:38

你好！ 
是的，也是转入未分配利润，没有通过“本年利润”科目