2018年11月的增值税没有计提，12月缴纳的时候上任会计又没有做分录，2019年一月该如何做分录？

怡晨 追问

2019-01-18 15:18

一般纳税人

怡晨 追问

2019-01-18 15:18

营改增后不是分录有变化吗？现在该怎么做分录？

郭老师 解答

2019-01-18 15:20

结转需要交的，借应交税费-应交增值税-转出未交贷应交税费-未交增值税 
缴纳借应交税费-未交贷银存

怡晨 追问

2019-01-18 15:24

上任会计2018年做分录，全都是借，应交税费－应交增值税，贷，银行存款，请问，对不对，如果不对，2019年，我需不需要调整？

郭老师 解答

2019-01-18 15:24

不对，上面是正确的分录

怡晨 追问

2019-01-18 15:27

2019年要一笔笔更正？

郭老师 解答

2019-01-18 15:28

你们是建筑预缴吗？可以合计更正的

怡晨 追问

2019-01-18 15:31

是小型微利企业，工业企业

怡晨 追问

2019-01-18 15:32

具体操作是先做一笔红字冲销原来的分录，再做按照正确的做吗？

郭老师 解答

2019-01-18 15:34

是的