羚月
于2019-02-10 12:39 发布 1085次浏览
蒋飞老师
职称： 注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
2019-02-10 13:09
建筑施工企业。承接了一个施工项目，没有采用建造合同，但是用了“工程施工”这个科目核算。本月开出去的发票800万（收到300万）但是本月取得的成本发票已经1000万了。发生的成本全部记在工程施工下面。月底该怎么结转工程施工呢？没有用工程结算，合同毛利这种科目。请老师指点
答： 你好！ 按规定，结转成本 借：主营业务成本 贷：工程施工
工程施工账务问题。公司规模不大，承接了一个施工项目，没有采用建造合同，但是用了“工程施工”这个科目核算。本月开出去的发票800万（收到300万）但是本月取得的成本发票已经1000万了。发生的成本全部记在工程施工下面。月底该怎么结转工程施工呢
答： 你好，可以全部结转工程施工下面实际发生的成本
报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？
答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一
请问当月只有工程施工-合同成本-材料费用这个科目产生了业务，工程施工-工程结算没有业务，到月底怎么结转，会计科目是什么？
答： 工程施工的主要账务处理： （一）企业进行合同建造时发生的人工费、材料费、机械使用费以及施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验试验费、临时设施折旧费等其他直接费用，借记本科目（合同成本），贷记应付职工薪酬、原材料等科目。发生的施工、生产单位管理人员职工薪酬、固定资产折旧费、财产保险费、工程保修费、排污费等间接费用，借记本科目（间接费用），贷记累计折旧、银行存款等科目。期（月）末，将间接费用分配计入有关合同成本，借记本科目（合同成本），贷记本科目（间接费用）。 （二）确认合同收入、合同费用时，借记主营业务成本科目，贷记主营业务收入科目，按其差额，借记或贷记本科目（合同毛利）。 （三）合同完工时，应将本科目余额与相关工程施工合同的工程结算科目对冲，借记工程结算科目，贷记本科目。 本科目期末借方余额，反映企业尚未完工的建造合同成本和合同毛利。 主营业务成本：按完工进度及成本收入配比的原则来确认结转的成本。 例如：（1）登记实际发生的合同成本 借：工程施工——合同成本 贷：原材料、应付职工薪酬、机械作业等 （2） 确认当年的收入和成本时 借：工程施工——合同毛利主营业务成本 贷：主营业务收入
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