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- 送心意
小黎老师
职称： 中级会计师
2019-02-12 11:30
您好，给你一份例子参考下
一般纳税人
提供人力资源外包的一般纳税人可以选择一般计税或者简易计税方法，以收取的价款，扣除向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金等作为销售额，依照6%的税率或者5%的征收率计算缴纳增值税。
沿用之前的数据，我们再来看一个案例：
江河日下人力资源外包公司于2017年12月份签约两个客户，其中每月收取A客户5000元，代付工资4600元；每月收取B客户4000元，代付工资3800元。江河日下公司对A客户采用一般计税方式，对B客户采用简易计税方式。
类型
收入
支出
A客户（一般计税6%）
5000
4600
B客户（简易计税5%）
4000
3800
A客户业务会计分录：
收入
借：应收账款 5000
贷：主营业务收入 4716.98（5000/1+6%）
应交税费-应交增值税-销项税额 283.02
支出
借：主营业务成本 4339.62(4600/1+6%）
应交税费-应交增值税-销项税额 260.38
贷：其他应付款 4600
B客户业务会计分录：
收入
借：应收账款 4000
贷：主营业务收入 3809.52（4000/1+5%）
应交税费-简易计税 190.48
支出
借：主营业务成本 3619.05(3800/1+5%）
应交税费-简易计税 180.95
贷：其他应付款 3800
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您好，给你一份例子参考下
一般纳税人
提供人力资源外包的一般纳税人可以选择一般计税或者简易计税方法，以收取的价款，扣除向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金等作为销售额，依照6%的税率或者5%的征收率计算缴纳增值税。
沿用之前的数据，我们再来看一个案例：
江河日下人力资源外包公司于2017年12月份签约两个客户，其中每月收取A客户5000元，代付工资4600元；每月收取B客户4000元，代付工资3800元。江河日下公司对A客户采用一般计税方式，对B客户采用简易计税方式。
类型
收入
支出
A客户（一般计税6%）
5000
4600
B客户（简易计税5%）
4000
3800
A客户业务会计分录：
收入
借：应收账款 5000
贷：主营业务收入 4716.98（5000/1+6%）
应交税费-应交增值税-销项税额 283.02
支出
借：主营业务成本 4339.62(4600/1+6%）
应交税费-应交增值税-销项税额 260.38
贷：其他应付款 4600
B客户业务会计分录：
收入
借：应收账款 4000
贷：主营业务收入 3809.52（4000/1+5%）
应交税费-简易计税 190.48
支出
借：主营业务成本 3619.05(3800/1+5%）
应交税费-简易计税 180.95
贷：其他应付款 3800
2019-02-12 11:30:24
收入和成本按正常的处理，计提税。
月末按差额计税差额部分计营业外收入-减免税额。
2019-06-12 11:13:48
收到款
借：银行存款 贷：应收账款
借：应收账款 贷：主营业务收入 贷：应交税费-应交增值税-简易计税
转发工资 借：主营业务成本 贷：银行存款
2019-06-12 12:40:36
收到安保公司开具得差额征税发票 税额14.29元 价税合计3600元 备注差额征税3300元 请问我公司如何进行账务处理
2023-08-22 10:29:41
不知道你们是不是一般纳税人
是的话，取得收入的时候：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税金——应交增值税——销项税额
发生可以差额抵扣的支出时：
借：相关支出科目
应交税金——应交增值税——销项税额抵减
贷：银行存款
月底的时候看应交增值税余额在哪边。在借方的话不用处理。在贷方的话表示你要交税。
小规模纳税人的话，发生收入时：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税金——应交增值税
发生可以差额抵扣的支出时：
借：相关支出科目
应交税金——应交增值税
贷：银行存款
2019-07-17 14:16:08
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