2019年1月份申报增值税时用2018年购税控盘的部分金额来抵扣了，本次抵扣金额380元，这分录应如何做账呀？（跨年了）还剩100元未抵扣。购买时做的是:借:管理费用480 贷:银行存款480（本公司是小规模纳税人）

伊诺 追问

2019-02-13 17:08

是的，是个成立不久的小公司，都已经报完啦。一月份报的是2018年10-12月份的数据，小规模纳税人季报

彩丽老师 解答

2019-02-13 17:10

可以在4月初申报所属期为1月-3月的增值税时填表抵扣

伊诺 追问

2019-02-13 17:12

老师，等四月报的时候又不用抵扣了，因为符合月收入低于10万免征增值税了。现在问的疑惑就是一月已抵扣的380及剩余的跨年了100应如何做分录?

伊诺 追问

2019-02-13 17:14

就是一月份要如何做已抵扣这部分的分录，以及未抵扣的又该如何处理。

彩丽老师 解答

2019-02-13 17:18

支付时  借：管理费用480  贷：库存现金/银行存款480 
第一次 抵扣时   借：管理费用 -380  借：应交税费-增值税380 
第二次 抵扣时   借：管理费用 -100  借：应交税费-增值税100 
抵扣跨年涉及损益类科目的用以前年度损益调整 ，同时结转到利润分配-未分配利润

伊诺 追问

2019-02-13 17:23

嗯，当年抵扣的分录我知道，就是很模糊跨年的，那我一月份是不是应该这样做，借:应交税费_应交增值税  380  贷:以前年度损益调整 380  借:以前年度损益调整380 贷:利润分配_未分配利润  380?

彩丽老师 解答

2019-02-13 17:32

是的，可以按你的分录做