17年12月预提运费做成本120万（施工企业），18年全年没有取得发票，也没有汇算清缴调增企业所得税。19年2月把发票要回来了。今年做汇算清缴时候还用调增吗？（弥补以前没调增的错误）

羚月 追问

2019-02-15 08:56

现在取得的发票是专票，当时那个业务没有做进项，这个票贴在后面，进项这个月在做单独处理？还是进项就放弃了

暖暖老师 解答

2019-02-15 08:57

进项可以单独在此月做处理，成本下在以前的月份

羚月 追问

2019-02-15 08:58

日期不是当年的，这样税务允许吗？我要是冲了当时的分录再写一笔，是不是和贴在后面是一样的呢

暖暖老师 解答

2019-02-15 08:59

你要是冲了再写一笔，数字有差异影响19年的成本了

羚月 追问

2019-02-15 09:01

我取的的发票要是比之前的大，还是有差异咋办

暖暖老师 解答

2019-02-15 09:04

那就是，要用到以前年度损益调整科目 
你可以写冲了分录，主营业务成本用以前年度损益科目代替，再重新入

羚月 追问

2019-02-15 09:11

我还用企业所得税调增吗？

暖暖老师 解答

2019-02-15 09:24

对的，这样的话是调减企业所得税，不是调增，因为你的成本少计算了

羚月 追问

2019-02-15 09:25

对哈，谢谢老师

暖暖老师 解答

2019-02-15 09:27

不客气，新年快乐，万事如意