19年1月3日取得一张运费发票。实际业务是发生在2018年，有合同。只是由于取得发票时间不在2018年，会计可以调整以前年度损益，在汇算清缴时候把这个运费减下去吗？

羚月 追问

2019-02-19 09:04

因为18年重复出了一笔账，才发现，导致汇算清缴要调增，公司实际去年经营都亏钱了，调增那就更亏了。而且业务确实是18年的 把这个调回去就不用补交所得税（也是真实情况）

辜老师 解答

2019-02-19 09:06

你重复做了费用的话，你是多做了费用，你这个要调整报表的，不是纳税调整了

羚月 追问

2019-02-19 09:18

是这样，17年有笔运费，计主营业务成本了（当时没有取得发票，预提费用）18年初取得的发票，会计没有调整17年那笔运费（忘了这个事了），又计了成本（相当于重复记账），18年就要在汇算清缴调增吧？然后19年1月的运费，又是18年的。所以，我该怎么调整，请老师指点

辜老师 解答

2019-02-19 09:21

你18汇算清缴的数据，你这个要调整账面数据，你这个是成本多入了，不是纳税调增，纳税调增是账面的数据，但是税务上不能税前扣除，才是纳税调增，

羚月 追问

2019-02-19 09:28

我18年取得的那笔运费是17年无票的成本。18年我出错账了，不该税前扣除，我税前扣除了。请问我是不是应该汇算清缴时候调增

辜老师 解答

2019-02-19 09:31

你如果这样纳税调增的话，你账面还要冲减这笔重复的成本，你账面调整的年度，汇算清缴也要调整

羚月 追问

2019-02-19 09:32

我是想这样做。但是不确定这样做是不是合理合法。您刚才那么一说，我就更不知道该不该调整账面，汇算清缴也调整了。您能仔细看一下我的问题，给我一个明确的指点吗，谢谢老师

辜老师 解答

2019-02-19 09:35

你现在是做18年的所得税汇算清缴吗，建议你直接吧重复入账的成本，先做账面调整，冲减重复入账的金额后，就不存在纳税调整了

羚月 追问

2019-02-19 09:40

您还是没有好好看我的问题。我必须在汇算清缴里做调整。您在看一遍我们的对话好吗？希望您能给我提供帮助

辜老师 解答

2019-02-19 10:05

如果你做纳税调整的话，是纳税调增

羚月 追问

2019-02-19 10:06

纳税调增，请问我是去税务局修改报表，还是在汇算清缴时候做？

辜老师 解答

2019-02-19 10:09

你可以去税务局修改报表，然后在按修改后的报表做汇算清缴，修改了报表，汇算清缴就不用调整了

羚月 追问

2019-02-19 10:13

老师，如果我不去税务局修改报表，直接在汇算清缴调增可以吗

辜老师 解答

2019-02-19 10:15

这种情况，建议修改报表

羚月 追问

2019-02-19 10:17

修改2018年第一季度的企业所得税，这样是不是要加收滞纳金

辜老师 解答

2019-02-19 10:17

修改的话，一般不会有滞纳金，因为你可以在所得税汇算清缴前补缴所得税

羚月 追问

2019-02-19 10:34

不修改可以吗，在汇算清缴里调增，账面上用以前年度损益调整

辜老师 解答

2019-02-19 10:36

你可以不用修改季度企业所得税申报表，你直接在12月调整账面及报表，然后按调整后的报表进行汇算清缴，汇算清缴的报表数据可以跟第四季度的数据不一致的

羚月 追问

2019-02-19 10:53

12月已经结账了，现在无法返回12月做账面修改。在2019年1月账做以前年度损益调整可行？

辜老师 解答

2019-02-19 11:16

在2019年调整，那也是可以的

羚月 追问

2019-02-19 11:33

18年没有做预提费用，19年按照服务归属成本调回2018年，这样税务局认可吗

辜老师 解答

2019-02-19 11:34

可以的，这个是允许的

羚月 追问

2019-02-19 11:35

谢谢老师，辛苦了

辜老师 解答

2019-02-19 11:41

好的，客气，帮到你就好