公司2018年12月未认证进项税额为79000，2019年1月转进项抵扣了53000(12月的未认证进项税额还有26000，2019年2月转进项税额16000(2018年12月的未认证进项税额还有10000，2月份又新取回未认证进项税额40000，2019年2月份未认证进项税额的税额，如何记分录。

冷锋 追问

2019-03-10 10:29

我想问的是，18年和19年，累积的未认证进项税额如何，做分录

王雁鸣老师 解答

2019-03-10 10:32

您好，18年和19年累积的未认证的进项税额，先按上面的分录做，之后认证抵扣时，再做借：应交税费-应交增值税-进项，贷：应交税费-待认证增值税，这样处理就行了。

冷锋 追问

2019-03-10 10:40

您说的我知道，我的意思是，如上，截止19年2月底，18年12月份还有10000未认证进项税额，19月2月又新增40000未认证进项税额，我想问的是这50000的未认证进项税额在2月底如何综合体现，分录怎么做

王雁鸣老师 解答

2019-03-10 10:43

您好，这个5万元的未认证的进项税额，在2月底不就是综合体现在应交税费-待认证增值税科目的借方余额吗，不需要再做分录处理了。

冷锋 追问

2019-03-10 10:53

老师，可是18年12月份未认证的10000还在，没能与19年2月份的40000，综合体现在19年呀，这样不直观呀，时间长了怕忘了，所以想综合体现

王雁鸣老师 解答

2019-03-10 11:04

您好，这样的情况下，只能备查账处理了，或者在应交税费-待认证增值税下面再设置一个三级明细科目，应交税费-待认证增值税-2018，应交税费-待认证增值税-2019，来综合体现吧。

冷锋 追问

2019-03-10 11:06

哦，这样啊，谢谢老师

王雁鸣老师 解答

2019-03-10 11:06

您好，是的，不客气，祝您学习进步，工作顺利。