报企业所得说年报里面的纳税调整明细表里面的工资薪酬账载金额和税收金额填的是应付职工薪酬借方发生额吗？

kaylee 追问

2019-03-25 15:41

A105000纳税调整这张表的工资薪酬和A105050职工薪酬支出的账载金额和税收金额是不是一样的？账载金额是不是填计提数也就是应付职工薪酬的贷方，实际发生额填写的是应付职工薪酬的借方实际发放的工资?

宋生老师 解答

2019-03-25 15:57

你好!是的,账载金额是贷方.实际发生额是借方

kaylee 追问

2019-03-25 16:33

那税收金额是不是跟实际发生额一致的？账载的金额-实际发生额，多出来的是不是可以调增?

宋生老师 解答

2019-03-25 16:34

你好！是的。正常是一致的。如果不一致。就要看原因了

kaylee 追问

2019-03-25 16:35

一般是这个月计提上个月的，所以这个是不一样的?

kaylee 追问

2019-03-25 16:36

这个月发放上个月工资

kaylee 追问

2019-03-25 16:37

应付职工薪酬的年末不是都有余额?余额就是计提的金额~所以借贷是不一样的

宋生老师 解答

2019-03-25 16:39

你好！在汇算清缴前发完了就可以了。按都按计提的填

kaylee 追问

2019-03-25 16:40

如果按计提的填那应该是填"应付职工薪酬"的贷方发生额了？

宋生老师 解答

2019-03-25 16:40

你好！是的。就是说会计金额和税法扣除金额都是这个。

kaylee 追问

2019-03-25 16:42

那怎么又说按实际发生额借方填写?有点晕了~

宋生老师 解答

2019-03-25 16:45

你好！因为现在借贷方是一样的金额了

kaylee 追问

2019-03-25 16:51

我这里借贷不一样~?老师，那到底是按什么来填写账载金额，实际发放金额和税收金额?

宋生老师 解答

2019-03-25 16:53

你好！账载金额是按计提数。税收金额是按汇算清缴前实际已经支付的金额。 
比如你计提了10万，账载金额就是10万，如果你汇算清缴前只支付了8万，那么税收金额是8万。如果都支付了，那么税收金额是10万

kaylee 追问

2019-03-25 16:59

您意思是只要在汇算清缴之前支付付了工资那就是按10万来填写，一般情况账载金额，实际发生额和税收金额都是一致的是吧？

宋生老师 解答

2019-03-25 17:00

你好！是的。就是这个意思了。