年末应交税费-应交增值税（进项、销项）都需要结转结平吧？1、销项大于进项需要交税，结转分录？2、进项大于销项有留抵税额，这个结转分录如何写？金税盘系统维护费减免税额的分录如何填？

宋生老师

职称：注册税务师/中级会计师

2019-03-26 16:46

您好！这个不需要结平。
1借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税
2，销项小于进项，不用做分录。
税控设备抵减的时候，借应交税费-应交增值税（减免税额）贷管理费用等

Xuechun 追问

2019-03-26 16:58

销项小于进项不需要结转吗？

宋生老师解答

2019-03-26 17:01

你好！是的。这样的情况不需要做分录

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