就是这个项目还没有开，但是提前收到了这个工程款。然后当时挂的是预收，然后隔了一段时间，对方要求开票，开了一个发票，那现在这个企业所得税要不要交呢，但是实际是工程还没开。，利润怎么处理呢？

会计学堂 追问

2019-03-28 09:40

老师，咱现在再重新理一理哈！我们这个工程到现在还没有开工，然后我们预收了工程款，预收之后 ，对方要求给他们开了一部门的票 ，   最开始预收的时候做的是  借：银行存款  贷：预收账款，    开了票以后  ， 就做了   借：预收账款  贷：主营业务收入     和应缴税费     但是到目前为止我们的工程还是没有开工，到目前为止一分钱成本都没有发生

陈诗晗老师 解答

2019-03-28 09:41

同学。假如你是税务局的人，一个企业开了发票，你说这不是收入，因为成本一分钱没发生？你觉得能行？

会计学堂 追问

2019-03-28 10:09

但是建筑企业是特殊企业

陈诗晗老师 解答

2019-03-28 10:24

同学。要么你就按完工进度比确认，要么你就在开票的时候不要确认收入。 
是呀，是特殊企业，按完工进度啊，那你开票了已经做了收入申报了，现在汇算你来调，不是刻意在调账想少交税？

会计学堂 追问

2019-03-28 10:51

开了票怎么能不确认收入

陈诗晗老师 解答

2019-03-28 11:21

谁告诉你开票就必须要确认收入。 
你是建筑企业，不是以开票时点确认收入，是按你的实际工程进度

会计学堂 追问

2019-03-28 11:40

老师，她说税务局的人说的

陈诗晗老师 解答

2019-03-28 11:46

建筑企业的准则 明细规定建筑业的收入是按完工进度确认。 
亲爱的同学。现在你这种情况已经是既定事实了。你已经作了收入处理，所得税没办法了。交纳。

会计学堂 追问

2019-03-28 11:54

老师，她说:  那这个增值税之前肯定是要缴纳啊，照你这样说的 我当时开了票，那我该怎么做账？当时开了票 增值税肯定得缴纳

陈诗晗老师 解答

2019-03-28 11:55

收款开票时 
借：银行存款 
贷：预收 账款或工程结算 
应交税费-待转销项税额

会计学堂 追问

2019-03-28 12:09

当时增值税不缴纳吗？

陈诗晗老师 解答

2019-03-28 12:12

怎么不交纳，我不是计提了应交税费。

会计学堂 追问

2019-03-28 12:15

那就是只用缴纳增值税，还是不明白

陈诗晗老师 解答

2019-03-28 12:16

同学。在增值税的税收管理里，开票了就要交纳增值税。 
但是不一定开票就意味着是你的收入实现。 
所以如果没有实际发生的收入，一样交增值税，但是不确认收入

会计学堂 追问

2019-03-28 12:55

你挂的销项 为什么是待转 年末不转入未交？

陈诗晗老师 解答

2019-03-28 12:55

同学。你月末 的时候 ，就转到未交增值税了。然后你交纳就冲未交增值税了。