社保 工资 个税 的计提发放

初雪❄️ 追问

2019-04-01 23:13

嗯嗯分录

沈家本老师 解答

2019-04-01 23:13

某单位总共应发5194.4，扣个人社保449.4，扣个人公积金245，实发4500。单位交社保1333.4，单位交公积金245.
1计提工资:
借:管理费用    4500+449.4+245=5194.4
 贷:应付职工薪酬   5194.4
2发放工资:
借:应付职工薪酬5194.4
贷:其他应付款-个人代扣社保449.4
其他应付款-个人代扣公积金245
 银行存款 4500
3计提社保公积金（单位缴纳）:
借:管理费用     245+1333.4=1578.4
贷:  应付职工薪酬 245
应付职工薪酬 1333.4
4支付社保公积金：
借:应付职工应酬1578.4
其他应付款-个人代扣公积金245
  其他应付款-代扣个人社保费用449.4
 贷:银行存款 1578.4+245+449.4=2272.8

初雪❄️ 追问

2019-04-01 23:14

好的

初雪❄️ 追问

2019-04-01 23:14

这里面没有个税老师

沈家本老师 解答

2019-04-01 23:24

4支付社保公积金个税：（假设此月个税为0）
借:应付职工应酬1578.4
其他应付款-个人代扣公积金245
其他应付款-代扣个人社保费用449.4
应交税费——应交个人所得税  0
贷:银行存款 1578.4+245+449.4=2272.8

沈家本老师 解答

2019-04-01 23:26

您好，把第四步成这个
个税放在借方，若不为0，有多少，则从贷方银行存款那里减多少

沈家本老师 解答

2019-04-01 23:27

整套的模板纯手打，帮打五星好评哈，谢谢

初雪❄️ 追问

2019-04-01 23:27

哈哈 谢谢

沈家本老师 解答

2019-04-01 23:29

刚打错一个字，
个税放在借方，若不为0，有多少，则从贷方银行存款那里“加”多少

沈家本老师 解答

2019-04-01 23:30

2发放工资（假设个税为0）
借:应付职工薪酬5194.4
贷:其他应付款-个人代扣社保449.4
其他应付款-个人代扣公积金245
应交税费——应交个人所得税 0
 银行存款 4500

第二步也改下

初雪❄️ 追问

2019-04-01 23:31

那个税在不在总工资哪里计提

沈家本老师 解答

2019-04-01 23:31

第四步就不用更改了

初雪❄️ 追问

2019-04-01 23:31

好的

沈家本老师 解答

2019-04-01 23:32

个人所得税是代扣代缴，也就是说在发放工资时进行扣缴，因此不计提的

初雪❄️ 追问

2019-04-01 23:32

好的

初雪❄️ 追问

2019-04-01 23:34

那如果第2步有个税的话，那分录就没办法平

沈家本老师 解答

2019-04-01 23:34

好的，祝您学习愉快！

初雪❄️ 追问

2019-04-01 23:34

应付职工薪酬就少

沈家本老师 解答

2019-04-01 23:35

应付职工薪酬就少？

初雪❄️ 追问

2019-04-01 23:36

2发放工资（假设个税为0）
借:应付职工薪酬5194.4
贷:其他应付款-个人代扣社保449.4
其他应付款-个人代扣公积金245
应交税费——应交个人所得税 0
 银行存款 4500

第二步也改下
意思在这一部，银行存款直接就把个税扣了。

沈家本老师 解答

2019-04-01 23:38

嗯，应付职工薪酬不会变，个人代扣的社保、个税只会使得银行存款变化（实发工资里代扣的）。
单位支付的社保、公积金才会使应付职工薪酬增加

沈家本老师 解答

2019-04-01 23:39

银行存款就是指员工实拿到手的工资

初雪❄️ 追问

2019-04-01 23:40

那老师第4步还需要在缴纳吗？

沈家本老师 解答

2019-04-01 23:42

您好，第二步改，第四步不变