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送心意

宋艳萍老师

职称： 中级会计师,经济师

2019-04-12 09:07

您好:增值税谈不上计提的。只是随采购和销售业务确认的。 
附加税是需要计提的 借 税金及附加 贷 应交税费——应交城建税／教育费附加／地方教育费附加
增值税应交税金是不用计提的，直接在取销售发票或其他凭证时做应交增值税分录，如
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）

缴纳增值税时，销项大于进项

借：应交税费——应交增值税（销项税额）
贷：银行存款
缴纳附加税:
借:应交税费——应交城建税／教育费附加／地方教育费附加
贷:银行存款

小华 追问

2019-04-12 10:08

计提个人所得税，是计入税金及附加

宋艳萍老师 解答

2019-04-12 10:51

您好，我正等您再发问。上面的交增值税的分录不对，应该是借:应交税费–未交增值税 贷:银行存款

计提个人所得税:直接计入应交税费–个人所得税就可以。

小华 追问

2019-04-12 20:05

谢谢

宋艳萍老师 解答

2019-04-12 20:30

不用客气，祝工作愉快

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