你好，老师，我新接手帐，18年12月会计工资直接走管理费用，没走应付职工薪酬科目，我19年1月走了应付职工薪酬科目，结果这月发去年工资时应付职工薪酬借方出现余额，怎么调平，去年也计提了

你好，老师，我新接手帐，18年12月会计工资直接走管理费用，没走应付职工薪酬科目，我19年1月走了应付职工薪酬科目，结果这月发去年工资时应付职工薪酬借方出现余额，怎么调平，去年也计提了

答： 你好，是多出来去年直接做管理费用数额吗

填经济普查表，有一项要填应付职工薪酬（本年贷方累计发生额），之前做帐时，1-3月份是没有提计工资，直接当月做帐分录成：借：管理费用-职工薪酬，贷：现金4-12月份是先计提，计提分录：借管理费用-职工薪酬，贷：应付职工薪酬-工资，发工资时是：借：应付职工薪酬-工资，贷：现金那么，要填的应付职工薪酬应该是：科目余额表里应付职工薪酬（本年贷方累计）+管理费用-职工薪酬的（1-3月份的本年贷方累计）是这样吗?

答： 你好！ 取管理费用-工资借方累计金额就可以了

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

职工薪酬支出及纳税调整明细表(A105050)是根据科目余额表里的应付职工薪酬的本年累计借方发生额填写的，之前1-6月份 工资没有计提应付职工薪酬 直接管理费用-工资 请问这部分的金额可以加上去吗？7-12是通过职工薪酬走的

答： 不可以，职工薪酬支出及纳税调整明细表只计算应付职工薪酬的发生额，你可以将1-6月份的管理费用-工资计入报表中的其他支出科目，7-12月份职工薪酬发生额可以计入职工薪酬支出及纳税调整明细表中。