老师，计提企业承担的社会保险费，我是借:管理费用-社保 贷:应付职工薪酬-应付社会保险费 这样可以吗

青春侠 追问

2019-05-21 12:45

那这样企业承担的社会保险就通过应付职工薪酬反应了

张艳老师 解答

2019-05-21 12:46

是的，是这里理解的，通过应付职工薪酬科目反映了。

青春侠 追问

2019-05-21 12:52

那这样会不会产生错误？因为个税系统上的工资也是按照会计科目的借：管理费用--工资 贷：应付职工薪酬  来反映的，这里企业承担的社保如果也通过应付职工薪酬反映，是不是和个税的工资也对应不上了

张艳老师 解答

2019-05-21 13:21

不会的，因为是分别通过应付职工薪酬--工资和应付职工薪酬--应付社保费明细科目核算的。

青春侠 追问

2019-05-21 13:41

但是资产负债表的科目只有应付职工薪酬

青春侠 追问

2019-05-21 13:41

只是明细科目不一样，总的还是反映到资产负债表了

张艳老师 解答

2019-05-21 14:13

只是明细科目不一样，总的还是反映到资产负债表了----是这样的，按应付职工薪酬总账科目余额填写资产负债表的。

青春侠 追问

2019-05-21 14:25

对的，所以这个汇算清缴里面的职工薪酬纳税调整明细表里的工资薪金支出的账载金额是要根据资产负债表里的应付职工薪酬填写还是会计科目里的应付职工薪酬--工资来填写呢

张艳老师 解答

2019-05-21 14:27

是要根据应付职工薪酬--工资的贷方累计金额填写账载金额的。

青春侠 追问

2019-05-21 14:36

那税收金额是不是和账载金额一致的

张艳老师 解答

2019-05-21 14:38

账载金额就是会计账簿上的数字，应付职工薪酬--工资科目的贷方
实际发放额是应付职工薪酬--工资科目的借方
税收金额就是税法上允许扣除的金额，一般和实际发放额一致。