汇算清缴时发现上年度的会计分录错误，涉及应交税费和营业外收入，这个怎么调整

呆萌的小猫咪 追问

2019-05-27 21:54

原会计分录：
借：应交税费-未交增值税      621.63
贷：营业外收入-免征增值税      621.63

吴少琴老师 解答

2019-05-27 21:54

错的地方是什么哪里错了

呆萌的小猫咪 追问

2019-05-27 21:56

不应该是免征的增值税

吴少琴老师 解答

2019-05-27 21:58

就是这个分录是多余的是这个意思吗？

呆萌的小猫咪 追问

2019-05-27 22:00

是的

吴少琴老师 解答

2019-05-27 22:06

借以前年度损益调整贷应交税费未交增值税 借利润分配未分配利润贷以前年度损益调整

呆萌的小猫咪 追问

2019-05-27 22:09

老师再问一下，那这个是在19年的账务中调整呢？还是在做汇算清缴时直接从报表里调整呢？汇算清缴的财报是按照原账面记载填报还是按照这个调整分录之后的数据填报？

呆萌的小猫咪 追问

2019-05-28 09:28

汇算清缴时，财报是按照账面记账数据填写还是按照纳税调整后的数据填写？

吴少琴老师 解答

2019-05-28 11:11

汇算时按照调整后的金额填写