老师我2018年企业所得税纳税调增，交了600的税我怎么做会计分录？

水木年华 追问

2019-06-10 11:08

可是我们的小企业会计准则没有这个以前年度损益调整呀

张艳老师 解答

2019-06-10 11:09

直接使用利润分配--未分配利润科目。

水木年华 追问

2019-06-10 11:12

那这样的话，利润表和资产负债表不一致，到了明年汇算清缴，再把资产负债表和利润表调整了对不

张艳老师 解答

2019-06-10 11:14

需要填写今年的资产负债表未分配利润项目的年初数。

水木年华 追问

2019-06-10 11:15

看不懂了老师你的意思就是调整2020年一月的年初数是不

张艳老师 解答

2019-06-10 11:17

调整的是2019年的资产负债表未分配利润项目的年初数

水木年华 追问

2019-06-10 11:19

那做2019年汇算清缴的时候，因为资产负债表和利润表差这600，需不需要调整，我是想知道到时候怎么报财务报表的年报？

张艳老师 解答

2019-06-10 11:21

那时不用调整这个600元，这个600元影响的是2019年的未分配利润项目的期初数。

水木年华 追问

2019-06-10 12:10

您的意思就是2019年汇算清缴报财务报表的时候该怎么报就怎么报，但是2020年一月资产负债表未分配利润年初数就得调整是吧

张艳老师 解答

2019-06-10 12:13

是的，是这样理解的。
您公司只有2020年做2019年所得税汇算清缴时，出现补缴企业所得税的情形，才需要调整2020年的资产负债表未分配利润的年初数。