税务局退回来的多交的印花税如何进行会计处理

断翼の天使 追问

2019-07-03 13:13

那老师应交税费不需要调吗多交了

许老师 解答

2019-07-03 14:10

印花税本身无需计提的，不存在其本身的应交税费问题，不用调整。当然，如果是已经结账后收回，会导致应纳税额增加，需要调增应交税费-应交所得税。当期的不用调整哦,直接转入本年利润就可以啦！如果对回答满意，请五星好评，谢谢！

断翼の天使 追问

2019-07-03 14:38

老师 是去年多交的印花税 今年6月份才退回来 印花税我们每月都计提着了，借营业税金及附加贷应交税费实际缴纳时借应交税费贷银行存款 现在退回来的不知道这么做账了？

许老师 解答

2019-07-03 14:45

首先印花税是不用计提的，直接记银行存款减少就行。不过这个对年报也没影响（应交税费一提一销抵消了），以后注意就行了。6月份才退给你们啊，去年所得税汇算清缴过了吧？直接反向分录就可以了。没清缴的话，要通过以前年度损益调整科目去核算啦。

断翼の天使 追问

2019-07-03 14:48

清缴过了已经

许老师 解答

2019-07-03 14:51

呢就直接做反向分录。借：银行存款    贷：税金及附加

断翼の天使 追问

2019-07-03 17:41

嗯，好的谢谢

断翼の天使 追问

2019-07-03 17:42

老师我们是一般纳税户本月进项税额抵扣过后不需要缴纳增值税了！附加税需要交哪些税金

许老师 解答

2019-07-03 18:11

附加税有：城建税/教育费附加/地方教育费附加（这些都以增值税和消费税为依据，没有就不用交）还有资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税等相关税费，不过一般小企业涉及不到，有自有房产的公司，交个房产税。

断翼の天使 追问

2019-07-03 18:12

那老师印花税和水利基金需不需要交

许老师 解答

2019-07-03 18:21

印花税有购销业务就要交呢。水利基金，应该是特殊企业才要交呢

断翼の天使 追问

2019-07-03 18:22

昂，印花税和水利基金我们企业一直交着了

许老师 解答

2019-07-03 18:31

印花税有买卖或者产权转让啥的才交，没有发生不用交。。。。

断翼の天使 追问

2019-07-03 18:32

我们每月都有销售收入需要交了

许老师 解答

2019-07-03 18:36

嗯，买卖商品印花税税率是万分之三哦！

断翼の天使 追问

2019-07-03 18:37

嗯嗯！是的！那老师水利基金是在什么情况下需要缴纳

许老师 解答

2019-07-03 18:40

这个我也不太清楚哎，学习上没见过这种题目，工作中也没遇到过。不好意思啊。

断翼の天使 追问

2019-07-03 18:41

嗯嗯！好的老师
谢谢你

许老师 解答

2019-07-03 18:45

不客气，不懂再问哦。