筹建期临时工人工资是走应付职工薪酬还是走管理费用

等待幸福 追问

2019-07-05 20:51

不怕管理费用太多了不能税前扣除吗

等待幸福 追问

2019-07-05 20:52

一个月几十万的费用能一次扣除吗

邹老师 解答

2019-07-05 20:53

你好，筹建期不计入亏损年度
发生的费用需要纳税调增，在经营年度一次性扣除

等待幸福 追问

2019-07-05 20:56

筹建期就是亏损啊，一直都要负数申报吗

邹老师 解答

2019-07-05 20:58

你好，计入了管理费用——开办费，但是汇算清缴需要做纳税调增，使得应纳税所得额等于0
筹建期的费用化支出，需要在经营期用来抵扣企业所得税

等待幸福 追问

2019-07-05 21:00

筹建期都是零申报吗，所有的费用在以后经营期一次性扣除吗？

邹老师 解答

2019-07-05 21:01

你好，季度所得税是根据利润申报，但是到汇算清缴的时候做纳税调增处理
然后到经营期再把开办费结转到相应明细费用核算就是了

等待幸福 追问

2019-07-05 22:04

也就是说筹建期管理费用开办费也要到营业期按比例调增

等待幸福 追问

2019-07-05 22:04

能不做个实例题

邹老师 解答

2019-07-05 22:11

你好，筹建期的管理费用——开办费在汇算清缴全额调增
比如发生办公费计入管理费用——开办费100，汇算清缴调增100，应纳税所得额0
到第二年计入经营期了，把开办费调整到办公费核算，那办公费就会增加100，这样举例可以明白了吗

等待幸福 追问

2019-07-05 22:18

我们填利润表是零

等待幸福 追问

2019-07-05 22:18

而不是负数

等待幸福 追问

2019-07-05 22:20

借管理费用办公费贷管理费用开办费

邹老师 解答

2019-07-05 22:27

你好，这里做分录利润表虽然是0，但是有之前的费用（开办费）结转到经营期抵扣，是可以抵扣经营期当年的应纳税所得额的

等待幸福 追问

2019-07-05 22:31

结转怎么做分录

邹老师 解答

2019-07-05 22:38

你好，这个就是从开办费结转到办公费的分录
借；管理费用——办公费，贷：管理费用——开办费
之前在筹建期计入开办费汇算清缴调增了，所以在经营期计入办公费来抵扣企业所得税的

等待幸福 追问

2019-07-05 22:41

这个分录是经营期做还是汇算清缴的时候做

等待幸福 追问

2019-07-05 22:41

汇算清缴我们要做什么事

邹老师 解答

2019-07-06 08:25

你好，这个分录（借；管理费用——办公费，贷：管理费用——开办费）是经营期做
汇算清缴主要是做好相关附表，主表数据的填写
筹建期做到不能有亏损
把筹建期发生的费用放在经营期抵扣就是了

等待幸福 追问

2019-07-06 12:04

汇算清缴的时候主表全部是零，附表就是我们实际发生的费用，留给经营期抵扣吗？是分月抵扣还是一次性抵扣？

邹老师 解答

2019-07-06 12:13

你好，可以结转经营期抵扣
是一次性抵扣的

等待幸福 追问

2019-07-06 12:14

可是数额太大了

邹老师 解答

2019-07-06 12:14

你好，这个与数额大小没有关系，都是这样处理的