老师，进项税额转出，交了税金及罚款，怎么做分录，同时我要把转出的金额，记入成本，谢谢

maize老师

职称：初级会计师,中级会计师

2019-07-08 15:45

你这个进项税额是几时的，啥情况，跨年么

钰翎追问

2019-07-08 15:48

2017年的，稽查局在我们当地税务局检查呢，查出来的，说是失联票，但是对方企业税务局是正常的，我们这为了不必要的麻烦，钱也不多，就让我们拿了，做进项税转出，说是配合一下他们工作，只能这样了，

maize老师解答

2019-07-08 15:52

（二）涉及以前年度增值税会计处理：
借：以前年度损益调整

贷：应交税费--未交增值税
借：应交税费--未交增值税

贷：银行存款
结转损益调整
借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整

（三）同时按补交的增值税额计算缴纳城建税和教育费附加。
1．提取时：
借：以前年度损益调整

贷：应交税费--城建税
其他应交款--教育费附加

2．结转时：
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整

3．补交税金：
借：应交税费--城建税
其他应交款--教育费附加
贷：银行存款

maize老师解答

2019-07-08 15:52

罚款做借营业外支出贷银行

maize老师解答

2019-07-08 15:53

上面那个是宁波国税之前回复，你这个其他应交款教育费附加你改下应交税费应交教育费附加

钰翎追问

2019-07-08 15:54

这么麻烦呀，我们是建筑公司，已经有3年没有结本年利润了，好多项目，都还做着呢，我做的是，借进项税额转出800贷银行存款800
借本年利润800
贷进项税额转出800

钰翎追问

2019-07-08 15:56

没让交附加，本来就不怨我们，是税务局在录入的时候，录错了

maize老师解答

2019-07-08 16:02

亲按上面做，要是你们问题虚开发票分录不一样（二）如果是涉及以前年度调整：对于以前年度，补税的处理不影响利润，可直接借记红字进项，贷记增值税检查调整；同时对利润的影响在于对上年虚增存货导致的利润进行调整，可直接调整以前年度损益，调增权益。
1．调整进项及补增值税
借：应交税费--应交增值税（进项税额）【红字】

贷：应交税费--应交增值税--增值税检查调整

2．调整以前年度存货虚增及所得税
借：现金/银行存款/应付账款

贷：以前年度损益调整--主营业务成本
借：以前年度损益调整--所得税费用

贷：应交税费--应交所得税
借：以前年度损益调整--主营业务成本

贷：以前年度损益调整--所得税费用
利润分配--未分配利润