老师你好，请教一下，进项税额转出，怎么做分录啊

影子 追问

2019-07-08 17:31

老师是这样的。我们五月份有两张发票认证，作了抵扣五月份的销项，后来六月份的时候税务局打电话说那两张发票不能抵扣，要做转出，老师请问下，这个怎么做账务处理啊

邹老师 解答

2019-07-08 17:40

你好，进项税额转出就是上面的分录，针对这个分录有什么疑问吗？

影子 追问

2019-07-08 17:41

不明白为什么要经过原材料等科目

邹老师 解答

2019-07-08 17:49

你好，如果你之前购进是计入原材料，那不能抵扣的进项税额 就会转出增加之前原材料入账金额

影子 追问

2019-07-08 18:02

购进的时候是库存商品，销售的时候转入营业成本去了

邹老师 解答

2019-07-08 18:03

你好，那就这样做转出分录
借：库存商品 ，贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
借：应交税费-应交增值税（进项税额转出）， 贷；应交税费-未交增值税
借；应交税费-未交增值税 ， 贷；银行存款
借；主营业务成本，贷；库存商品