老师，我们有进项可以抵扣，没有抵扣完，这月有进项税额转出，月底这个科目有没有余额？有余额应该怎样做分录？

张艳老师

职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师

2019-10-11 11:35

1、有没有余额，您要看进项转出的数字是否大于没有抵扣完的进项
2、有余额的话，是形成期末留底税额了，不需要做分录。

坐看云起追问

2019-10-11 11:43

老师，1、是不是如果进项转出的金额比留底税额金额小，那么有余额我就不用管；如果转出的进项大于当期可抵扣的进项，就要结转到“未交增值税”里面进行交税？ 2、如果公司一直有留底进项，那么到年底“进项税额转出”科目有余额我是不是也不用结转？

张艳老师解答

2019-10-11 11:47

1、是不是如果进项转出的金额比留底税额金额小，那么有余额我就不用管--是的
2、如果转出的进项大于当期可抵扣的进项，就要结转到“未交增值税”里面进行交税？--不需要结转，形成月末留抵税额了。
3、如果公司一直有留底进项，那么到年底“进项税额转出”科目有余额我是不是也不用结转？--是的，不用结转。

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