老师好，支付了半年的房租，但是目前还未收到发票，收到发票前要摊销每月的房租吗

会计学堂 追问

2019-07-09 11:57

付款时：借：预付账款  60000   贷：银行存款    60000
摊销时：借：管理费用10000   贷：预付账款10000
收到发票：借：预付账款：56603.77    应交税费-增值税（进项）3396.23    贷：预付账款56603.77  管理费用  3396.23
是这么做吗？

bamboo老师 解答

2019-07-09 12:04

摊销时：
借：管理费用 不含可抵扣进项税额
贷：预付账款——暂估预付账款  
收到发票
借：预付账款——暂估预付账款 
应交税费——应交增值税——进项税额
贷：预付账款

会计学堂 追问

2019-07-09 14:01

老师 您好 税务申报的时候管理费用有个明细开办费，这是我公司做账的第一个月，可以把业务招待费剔除之后全填开办费吗？

bamboo老师 解答

2019-07-09 14:04

筹建期间的 一般计入长期待摊费用科目 筹建结束后可以一次性转入管理费用——开办费