生产型出口企业 当期有免抵退额，该金额是否能抵减当期应交增值税

晓~zZ 追问

2019-07-10 11:20

当月销项税额是126312.43
进项税额是122161.84 
免抵税是3787.85
请问，本月我应该交多少的增值税。

冯慧老师 解答

2019-07-10 11:21

销项减进项就可以了

晓~zZ 追问

2019-07-10 11:22

那就是应纳增值税是4150.59是吗，那我的免抵退3787.85不是没有抵掉吗。

冯慧老师 解答

2019-07-10 11:23

免抵退相当于您的进项中包含了3787.85

晓~zZ 追问

2019-07-10 11:25

那是不是应纳增值税为362.74？

冯慧老师 解答

2019-07-10 11:37

如果没有其他项的话，应交增值税=销项126312.43-进项税122161.84=4150.59，因为您购买的原材料有用到内销产品上的，也有用到出口产品上的，如果把原材料区分哪些用于出口产品哪些用于外销产品比较困难，所以国家允许把所有的进项发票都可以抵扣销项，也就是用于出口产品的原材料对应的进项税发票也抵扣内销产品的销项税了，所以进项税122161.84中既包含外销产品对应的进项税也包含外销产品对应的进项税

晓~zZ 追问

2019-07-10 13:41

那是不是只要进项大于销项，我这部分免抵退3787.85的钱就能退下来？

冯慧老师 解答

2019-07-10 13:44

只有有增值税期末留抵才会有退税的

晓~zZ 追问

2019-07-11 09:52

老师，我不知道这样的理解对不对
1、假设我有7万的进项额（1万出口+6万内销），销项额（0+8万），我正常进项的税要交2万，但是我出口免抵退有1万，所以我这个月增值税是要交1万
2、假设我有7万的进项额，本应出口那部分转内销了 （7万内销），销项额（9万），那我当月增值税要交2万
3、假设我有7万的进项额，（1万出口+6万内销），销项额（0+5万），我正常进项的税留底1万，但是我出口免抵退有1万，所以我这个月增值税不交，退税1万

晓~zZ 追问

2019-07-11 09:55

还有，我想请教下，我在核算出口成本利润的时候，要不要把出口免抵退算进去