老师，甲是集团公司，乙是甲的全资子公司，甲用乙的股权奖励乙的高管，乙公司有分录没？

咪老师

职称：初级会计师,中级会计师

2019-07-12 08:47

这属于权益结算股份支付，等待期到实际发放股权都是有会计分录的。
(1)在等待期每个资产负债表日,应按确定的金额
借:管理费用等
贷:资本公积--其他资本公积
(2)行权日
借:银行存款(按行权价收取的金额)
资本公积--其他资本公积(等待期累计确定的金额)
贷:实收资本(或股本)
资本公积--资本溢价(或股本溢价)

荆晶追问

2019-07-12 09:16

这是甲公司还是已公司的分录？

咪老师解答

2019-07-12 09:23

乙公司的，甲公司在没有确认收到时，不需要做会计分录

荆晶追问

2019-07-12 09:24

甲公司收到什么？不是奖励已公司吗

咪老师解答

2019-07-12 09:45

甲在编制合并财务报表时，需要做相应的调整。

荆晶追问

2019-07-12 09:47

如何做呢

咪老师解答

2019-07-12 10:09

需要确定甲对已的核算方式，有权益核算和成本核算

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