小企业会计准则，汇算清缴之后补缴的企业所得税要怎么做账，另外要更改去年的费用，也是同样的道理么

江老师

职称：高级会计师,中级会计师

2019-07-14 17:59

这个需要新增“以前年度损益调整科目”进行账务处理
一、交税时
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
二、借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交企业所得税
三、借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整

流年年追问

2019-07-14 19:37

小企业没有以前年度损益调整

江老师解答

2019-07-14 20:43

这个可以新增这个会计科目，一级会计科目

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