老师，社保跟公积金是当月缴纳的，所以缴纳的时候是这样做的： 借：制造/管理/销售/研发费用—社会保险费 —住房公积金 其他应收款—社会保险费 —住房公积金 贷：银行存款 发放工资的时候才把其他应收款个人部分转出来的： 借：应付职工薪酬 贷：其他应收款—社会保险费 —住房公积金 银行存款 这样做对吗

畅 追问

2019-07-22 15:44

可是18年的审计说，社保费跟公积金要计提，那又要怎么做账啊

畅 追问

2019-07-22 15:45

审计说是根据最新的准则说需要计提的，请问最新准则是怎么规定的，那个文件有提现

张艳老师 解答

2019-07-22 15:47

计提工资和社保时(公积金参照社保)
借：管理费用等--工资/社保（公司负担部分的社保）
   贷：应付职工薪酬--工资/社保
您上面的分录是直接处理了，而没有通过应付职工薪酬科目过渡。

畅 追问

2019-07-22 15:55

意思是要经过应付职工薪酬科目过渡，那如果是经过应付职工薪酬科目过渡，那是不是不需要再经过其他应收款科目过渡啦

张艳老师 解答

2019-07-22 15:56

规范的处理是通过其他应付款科目，不过实务中也有老会计使用其他应收款科目的。
稍后给您上传一份完整的分录

张艳老师 解答

2019-07-22 15:56

计提工资和社保时(公积金参照社保)
借：管理费用等--工资/社保（公司负担部分的社保）
   贷：应付职工薪酬--工资/社保
实际发放工资时
借：应付职工薪酬--工资
      贷：其他应付款--社保（个人负担部分的社保）
             应交税费--应交个人所得税
             银行存款
 缴纳社保时
借：应付职工薪酬--社保
        其他应付款--社保（个人负担部分的社保）
        贷：银行存款
缴纳个人所得税时
借：应交税费--应交个人所得税
       贷：银行存款