老师 请问什么情况下，负债的账面价值小于计税基础，即可以税前抵扣的金额为负数？

未来可抵扣的负债，账面价值减未来可抵扣=计税基础等于0账面价值大于计税基础负债大抵小纳，这个不是不是未来可抵扣暂时性差异吗

答： 是的，属于可抵扣暂时性差异。

老师 请问什么情况下，负债的账面价值小于计税基础，即可以税前抵扣的金额为负数？

答： 出了交易性金融负债，同学

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

截图中资料二中。支付预计负债400万元时，账面价值是0，计税基础=账面价值-未来可抵扣=0-400=—400，账面价值大于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认为递延所得税资产，是这样理解吗？计提预计负债500万元时，账面价值=500万元，计税基础=账面价值减去未来可抵扣金额=500-500=0，账面价值大于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认为递延所得税资产，是这样理解吗？

答： 你好，支付预计负债，暂时性差异消除，应当转回之前确认的递延所得税资产。计提的时候是确认递延所得税资产的。