选项D，负债的计税基础应该是账面原值减去未来可抵扣金额吧，题目上写的是账面价值减去可抵扣金额？？感觉不是很正确。

M蛋蛋吖 追问

2020-07-09 15:49

我发了两个图片，能看到吗老师？题库里写的是用账面价值减，讲义写的是用账面原值减。

文静老师 解答

2020-07-09 15:57

讲义上的表述并不是基本概念，同学。负债计税基础的基本概念是指负债的账面价值(因为负债没有抵减科目，一般等于原值)减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵税。其计算公式为：负债计税基础=负债的账面价值－将来负债在兑付时允许扣税的金额。

文静老师 解答

2020-07-09 15:57

从基本概念来看D选项是正确的