老师，我们预收工程款200万借：银行存款200万 贷：预收账款200/1.09 应交税费～代转销项税额200/1.09×9% 下个月收到工程款做账借：预收账款 应交税费～待转销项税额 贷：营业收入 应交税费～销项税额，这个营业收入改成结算收入，因为我打算用完工百分比法有营业收入了

卓玛 追问

2019-07-25 09:45

老师，完工百分比下不是只交所得税吗，增值是是开票和预收到工程款

卓玛 追问

2019-07-25 09:46

这是老师告诉我的分录上边

卓玛 追问

2019-07-25 09:46

上个老师

风老师 解答

2019-07-25 09:49

完工百分比只是一种收入确认方法，会计核算待转销项要与收入匹配的，实际开票时才从待转销项税转出，计入应交增值税销项税额，申报纳税

卓玛 追问

2019-07-25 09:49

奥，老师，你能给我一些详细的分录吗，

风老师 解答

2019-07-25 09:53

确认收入的分录刚才说了，结算开票时借应收账款，贷工程结算，同时借应交税费-待转销项税，贷应交税费-销项税额

卓玛 追问

2019-07-25 10:22

老师，我有一些问题迷糊你能帮我详细回答一下吗

卓玛 追问

2019-07-25 10:22

1.预收工程款借银行存款贷预收账款

卓玛 追问

2019-07-25 10:22

2.预收账款根据财税要交税这个分录怎么做借应交税费-预交增值税贷银行存款吗这个是异地交税的分录吗，那预收的分录怎么做

卓玛 追问

2019-07-25 10:23

3.完工百分比下，借 工程毛利20  营业成本80  贷 营业收入100  同时 借 其他流动资产-待转销项税100/1.09*0.09，贷 应交税费-待转销项税100/1.09*0.09这个数待转销项税对吗

卓玛 追问

2019-07-25 10:23

4.开票时  借预收账款  贷工程结算  贷贷 应交税费-待转销项税   借贷 应交税费-待转销项税   贷贷 应交税费-应交增值税销项   然后我的发票都待认证，这时认证了交税就形式吗老师

卓玛 追问

2019-07-25 10:23

5..工程结算  借  应收账款   贷   工程结算我想问一下这个分录什么时候做   工程结算是损益类，体现现在报表那里我知道工程施工在存货里体现

风老师 解答

2019-07-25 10:30

2、预收账款缴税就是借应交税费、贷银行存款，跟异地交税一样；
3、待转销数字不对，100万收入是不含税的，应该是100*9%
4、进项税才需要认证，销项税是申报，销项-进项=应交税额，按这个缴税
5、这个分录在收到甲方确认的工程进度单是做。工程结算不是损益类，是成本类，只不过是贷方余额，也在存货中体现，

卓玛 追问

2019-07-25 10:38

好的，老师，第二个很多老师都说是含税的，迷糊了，第三个，老师，我开票了待转销结转为销项，我的大部分进项票还没认证，留着开票抵销，老师，根据开票票金额算好税负把进项票认证了，然后销项-我刚认证的发票加留抵就是要申报的，老师最后这个第五条进度确认单什么时候给通常，不是和月末进度结算单时间一样吗

风老师 解答

2019-07-25 10:51

2、如果100万是含税的，则营业收入应该按100/1.09入账，收入应按不含税入
3、可以的
5、进度单就是结算单，按具体项目不同，有的项目每月结算，有的每季度结算

卓玛 追问

2019-07-26 08:51

老师，1.我们收到了预收款，是明确确定是含税还是不含税，我们是要问给我们工程款的人问吗，2.老师，那个完工进度法我们找项目经理要什么单子，做借应收账款贷工程结算收入   要什么单子，什么时候做，工程结算是损益类科目  他和完工百分法下的营业手入最后在报表上不是在一个科目里提现吧

风老师 解答

2019-07-26 09:16

1、预收款是含税的
2、要监理、甲方确认的工程进度单，工程结算是资产类科目