老师您好，管理费用的哪些可以进项抵扣，哪些不能，就例如，借管理费用/业务招待费，应交税费应交增值税/进项税额，贷银行存款，这个进项可以抵扣吗？

小杰 追问

2019-07-31 08:41

那这种业务招待费，差旅费可以抵扣没？

老江老师 解答

2019-07-31 08:42

差旅费可以抵扣，餐饮服务，属于个人消费，不能抵

小杰 追问

2019-07-31 08:46

又有人说分什么个税和企税，说企业的不行，个人的又可以，那是什么意思？

老江老师 解答

2019-07-31 08:51

对
假如你请我吃饭，100块，增值税6，共计支出106元
1、从增值税的角度看，6块增值税，不能抵扣
2、从企业所得税的角度看，你请我吃饭，是与生产经营有关的，所以106块，可以在税前列支
3、实务中，一般很少提及个人所得税（请客户吃饭，完了，还要收他个税，找抽啊）

小杰 追问

2019-07-31 09:05

那专票计入的是企业招待费，那到底什么时候可以抵扣，什么时候不可以

老江老师 解答

2019-07-31 09:08

餐饮的专票，不能抵扣进项税额，这是明文规定 
但是，可以抵所得税

小杰 追问

2019-07-31 09:29

那意思是，借管理费用/业务招待费，进项税，贷/银行存款，这种的进项是不可以抵扣的吗？

老江老师 解答

2019-07-31 09:30

是的，进项不能抵扣
所以
借管理费用/业务招待费（价税合计）
贷 银行存款

小杰 追问

2019-07-31 09:42

老师您好，电子缴税付款凭证是完税凭证吗？上面还盖了银行的章

老江老师 解答

2019-07-31 09:48

那是银行的凭证吧
完税凭证，电子税务局可以打印的

小杰 追问

2019-07-31 09:59

住宿费能抵扣吗？完税凭证查询不到是什么情况？

小杰 追问

2019-07-31 09:59

完税凭证一定要打吗？

老江老师 解答

2019-07-31 10:01

1 住宿费可以抵扣进项
2 完税凭证，实务中，很少有人去打的（不交税，税务肯定会找你的，不需要凭证来证明）