老师，劳务派遣开具代发工资发票时：借应收帐款，贷其他应付款款-代发工资；请问申报派遣人员的工资及发放工资分录是怎么做的？

obsess 追问

2019-08-05 10:24

派遣单位

朴老师 解答

2019-08-05 10:29

收到劳务费，开具发票
  借：银行存款
  贷：主营业务收入
              销项税
  计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保。住房公积金
  借：主营业务成本
       贷：应付职工薪酬——薪金
                                       ——社保
                                  ——住房公积金
  支付派遣人员的工资
  借：应付职工薪酬——薪金
      贷：库存现金
          其他应付款——个人承担的社保和公积金
          应交税费——个税（可以扣减5000）
  缴纳社保和公积金
  借：应付职工薪酬——社保
                  ——住房公积金
     其他应付款——个人承担的社保和公积金
     贷：银行存款
  

obsess 追问

2019-08-05 11:09

劳务派遣员工的工资也要计入企业成本中？

朴老师 解答

2019-08-05 11:18

这个相当于成本的

obsess 追问

2019-08-05 11:26

代发工资的发票不需要确认收入啊？

朴老师 解答

2019-08-05 11:29

不是做的劳务派遣的吗

obsess 追问

2019-08-05 11:41

是啊，劳务派遣分管理费和代发工资两部分，我问的是代发工资的账务处理

朴老师 解答

2019-08-05 11:50

不是劳务派遣？只是代发工资？那就做代收代付