老师，外贸公司问下远期结汇的账务处理

朴老师 解答

2019-08-12 13:44

财务处理：

1、2013年10月24日（合约日）

不做账务处理，建立备查簿对此结售汇业务进行登记。

2、2013年12月31日（资产负债表日）

从银行取得资产负债表日的远期汇率为6.0648，因此资产负债表日交易性金融资产的公允价值变动为：1,000,000.00*（6.0952-6.0648）=30,400.00。

借：交易性金融资产——公允价值变动      30,400.00

贷：公允价值变动损益——远期外汇合约    30,400.00

3、2014年3月24日（交割日）

交割日的银行买入价为6.2017，中间价为6.1190，则

投资收益为1,000,000.00*（6.0952-6.2017）= -106,500.00

财务费用——汇兑损益为 1,000,000.00*（6.1190-6.2017）= -82,700.00

借：银行存款（人民币）      1,000,000.00*6.0952=6,095,200.00

财务费用——汇兑损益    -82,700.00

贷：银行存货（美元）        1,000,000.00*6.1190=6,119,000.00

投资收益                -106,500.00

借：公允价值变动损益——远期外汇合约    30,400.00

贷：交易性金融资产——公允价值变动       30,400.00

青禾 追问

2019-08-12 13:53

我做的是借：银行存款/人民币户
贷：银行存款/美金户
差额进财务费用/汇兑捐益，
这样对吗？为什么还要涉及投资收益呢？

朴老师 解答

2019-08-12 14:04

如果是投资的就涉及投资收益