分包与总包之间还存在差额征收这一说话吗？

早日退休吖 追问

2019-08-21 20:39

应该是计税依据不一样吧  有些事简易计税  有些是一般计税  这帐分别要怎么做账啊

文老师 解答

2019-08-21 22:06

一般计税的是参考一下这个，

【例题】A公司是一家劳务派遣公司，一般纳税人。2016年11月2日收到用工方支付的劳务派遣费用共计100万元，其中需要代发劳务派遣工资75万元，支付五险一金21万，共计96万元。A公司选择差额纳税。

（1）全额确认收入与销项税额

借：银行存款 1 000 000.00

  贷：主营业务收入952 380.95

    应交税费———应交增值税(销项税额)47 619.05=952380.95*0.05

（2）确认可扣减的成本费用及“销项税额抵减”

借：主营业务成本914 285.71

  应交税费———应交增值税(销项税额抵减)45 714.29=914285.71*0.05

  贷：应付职工薪酬———应付工资 750 000.00

    应付职工薪酬———五险一金 210 000.00

（3）月底结转未交增值税

借：应交税费———应交增值税(转出未交增值税1 904.76=47 619.05--45 714.29

  贷：应交税费———未交增值税(实际缴纳数) 1 904.76

文老师 解答

2019-08-21 22:06

简易计税参考这个，
(二)小规模纳税人

【例题】C公司是一家劳务派遣公司，小规模纳税人。2016年11月2日收到用工方支付的劳务派遣费用共计100万元，其中需要代发劳务派遣工资75万元，支付五险一金21万，共计96万元。C公司选择差额纳税。

（1）全额确认收入与销项税额

借：银行存款 1 000 000.00

  贷：主营业务收入952 380.95

    应交税费———应交增值税47 619.05=952380.95*0.05

（2）确认可扣减的成本费用及应交增值税差额抵减

借：主营业务成本 914 285.71

  应交税费———应交增值税 45 714.29=914285.71*0.05

  贷：应付职工薪酬———应付工资 750 000.00

    应付职工薪酬———五险一金 210 000.00

（3）实际缴纳增值税的计算

实际缴纳数=47619.05-45714.29=1 904.76元

早日退休吖 追问

2019-08-21 23:10

不是劳务分包  是工程分包

文老师 解答

2019-08-21 23:12

工程分包的话，分包商给您开票是吗

早日退休吖 追问

2019-08-21 23:25

是的

早日退休吖 追问

2019-08-21 23:27

然后我应该怎么制定税收方案，怎么抵扣他们提供的成本票，简易计税与一般计税这些要怎么弄

文老师 解答

2019-08-22 07:52

简易计税的话，就不可以抵扣的，就是按3%计算缴纳
一般计税的才可以抵扣，您需要尽可能的取得专票