老师，9月份去税局修改4月份增值税报表，增加了未开票收入缴纳税款39098.73元，滞纳金2700元（ 税率16％，纳税义务为4月1日前），修改了5月份增值税申报表，在未开票收入里面填写了负数数字，；未修改前，四月份缴纳了增值税，5月份有留抵未缴纳增值税；想请问老师，这种情况如何做账务处理？

小颗粒จุ๊บ 追问

2019-09-08 16:33

5月份已经交的税款抵进项了，怎么处理？

苳苳老师 解答

2019-09-08 16:35

没懂你的意思，你是说5月的留底税额还是？

小颗粒จุ๊บ 追问

2019-09-08 16:40

老师，四月份作的未开票收入，缴纳了上述税款，然后五月份冲减未开票收入，冲减的那部分税款到5月份未退税，变成了留抵进项税额

苳苳老师 解答

2019-09-08 16:44

你在五月开发票时候是不是开的4月未开票收入的金额呢，如果是那么就抵消了

小颗粒จุ๊บ 追问

2019-09-08 16:56

表面上是抵消了，但是实际是，我四月份交钱了，5月份税款变成进项了，账务该如何处理

苳苳老师 解答

2019-09-08 16:59

就直接留底了，在应交增值税未交增值税借方金额表示，