对方开了票，做账挂错科目，一直认为对方没有给我们开票，发现后就调账了，以前的科目是：借管理费用，进项税，贷 库存现金 调账分录，原分录红冲。做的正确的。借管理费用 贷 应付账款。调账后现金多出来了。这现金怎么处理

赵飞飞 追问

2019-09-24 19:23

应付账款是对方公司名字。

苳苳老师 解答

2019-09-24 19:24

不是。我是说你前面就算科目挂错，钱都付出去了，调整的时候怎么调出个应付账款呢

赵飞飞 追问

2019-09-24 19:26

付完款发票没有到嘛

苳苳老师 解答

2019-09-24 19:28

那你这样不是还要付一次款么？你调整现金，说明以前付过款了

赵飞飞 追问

2019-09-24 19:29

有一笔知识产权服务费，（产权公司）开具的是专票20300元，前期是应付账款，后面挂到库存现金了，导致这个产权公司一直有余额，（实际已开票，科目余额表为 未开票）。

赵飞飞 追问

2019-09-24 19:30

对。这样就是银行和现金都付款了。

赵飞飞 追问

2019-09-24 19:33

2017年12月就已经用银行付款了。但是票到了以后 做成现金支付了。

苳苳老师 解答

2019-09-24 19:35

就从未开票调整到已开票，还有你这钱是付出去了还没有付？，你说的后面挂到库存现金了，这一般是付款才会涉及到这个科目，单纯挂账就不涉及现金科目

赵飞飞 追问

2019-09-24 19:36

嗯。现金并没有付钱

赵飞飞 追问

2019-09-24 19:36

那我这个应该怎么调整

苳苳老师 解答

2019-09-24 19:37

那就不能涉及现金科目，

赵飞飞 追问

2019-09-24 19:40

是，那我要怎么调整才能使应付账款不再挂帐了 分录怎么写

苳苳老师 解答

2019-09-24 19:41

你们那的开票和未开票是用的哪个科目呢？

赵飞飞 追问

2019-09-24 19:42

应付账款

赵飞飞 追问

2019-09-24 19:43

这个产权公司 当时是做的 借 应付账款-产权公司 贷 银行存款

苳苳老师 解答

2019-09-24 19:46

付完款没有收到发票的分录：
借：预付账款
      贷：银行存款等
等收到发票
借：成本费用
      贷：预付账款

赵飞飞 追问

2019-09-24 19:48

是。我们这个账已经这么久了。我们怎么调回应付账款。付款的时候是，这个产权公司 当时是做的 借 应付账款-产权公司 贷 银行存款 发票到了，做的是 借 管理费用 贷 库存现金，并没有冲应付。我现在要怎么冲？？

苳苳老师 解答

2019-09-24 19:58

你上面的分录显示银行付款一次，现金付款一次，实际上是银行存款付了的，现金支付是挂错账了的
调整分录
借：进项税额  （可以抵扣的金额）
      贷：以前年度损益调整   
借：库存现金（实际上没有付，说明当时这个月的库存现金余额账上不符）
      贷：应付账款-产权公司

赵飞飞 追问

2019-09-24 20:00

税额已经抵扣过了

苳苳老师 解答

2019-09-24 20:03

那就直接调整
借：库存现金
贷：应付账款-产权公司

赵飞飞 追问

2019-09-24 20:04

好的。谢谢。

苳苳老师 解答

2019-09-24 20:05

不客气，希望可以帮助到你，麻烦给个评价