1季度未交税时 借 银行存款 10417.63 贷 主营业务收入 10114.20 应交税金－应交增值税303.43 借 营业税金及附加 7.59 贷 应交税金-城建税7.59 交税后 借 应交税金－应交增值税 303.43 应交税金-城建税7.59 贷 银行存款 311.02 因为税率开错，造成多申报收入120元，8月税务局退增值税4元，城建税0.1元，这怎么做分录？

唐宋元明清 追问

2019-10-09 09:17

收入还多申报120元，更正后收入比原来少120元

唐宋元明清 追问

2019-10-09 09:21

老师退回的增值税4元为什么贷主营业务收入呢                 借：应交税费—应交增值税4 贷：主营业务收入 4

辜老师 解答

2019-10-09 09:37

你是纳税申报表多申报了，账面收入和增值税没有错，是这样吗

唐宋元明清 追问

2019-10-09 09:41

账面和增值税都有错

辜老师 解答

2019-10-09 09:42

你正确的收入和增值税应该是多少

唐宋元明清 追问

2019-10-09 09:47

申报更正后正确的收入为9994.2元，增值税为299.43

辜老师 解答

2019-10-09 10:00

那你要按差额更正之前的收入，
借 应收账款   -124
贷 主营业务收入 -120
应交税金－应交增值税 -4
然后退回的时候，借：银行存款 4  贷：应交税金－应交增值税 4