假如今年12月份的成本发票，要明年企业所得税年报前取得，成本发票做在明年取得发票当月还是今年12月份？分录怎么做？详细的，谢谢

Echo 追问

2019-12-29 19:34

老师您在看看问题吧（假如今年12月份的成本发票，要明年企业所得税年报前取得，成本发票做在明年取得发票当月还是今年12月份？分录怎么做？详细的，谢谢）明年取得成本发票和今年12月分别怎么做账？服务行业

微微老师 解答

2019-12-29 19:37

您好，您到明年才能取得的发票，自然要在取得当月入账，但是因为跨年了，您要计提费用，也就是做一笔暂估。您是服务行业，也是一样的概念。
12月成本发生时：借：费用/成本等 贷：应付暂估-供应商
收到发票：借：应付暂估-供应商 
借：应交税费-应交增值税-进项税额
贷：应付账款--供应商