请问建安业公司稽查后补缴的增值税和附加税账务处理

小惑老师

职称：税务师,中级会计师

2020-01-16 07:57

借：应收账款

    贷：以前年度损益调整

        应交税费—增值税检查调整

结转增值税

借：应交税费—增值税检查调整

    贷：应交税费—未交增值税（查补税款）

补提附加税

借：以前年度损益调整

    贷：应交税费—城建税（查补税款）

        应交税费—教育费附加（查补税款）

        应交税费—地方教育费（查补税款）

补提所得税

借：以前年度损益调整

     贷：应交税费—应交所得税（查补税款）

结转“以前年度损益调整”科目余额

借：以前年度损益调整

     贷：利润分配——未利润分配

晓夏追问

2020-01-16 13:40

老师，您好，第一笔分录我不太明白，能麻烦你再讲解一下吗？借方应收账款是什么款项呢？

小惑老师解答

2020-01-16 14:25

这笔收入您确认了吗？

晓夏追问

2020-01-16 18:21

确认了的

小惑老师解答

2020-01-16 18:26

收入确认包含税金了吗？

晓夏追问

2020-01-16 18:37

应该是包含了的

小惑老师解答

2020-01-17 07:20

借以前年度损益调整
贷应交税费—增值税检查调整

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