小微企业，2019年第一季度应纳税所得额是791332.21元，交所得税39566.61元，第二季度应纳税所得额为1089792.78元，交所得税19412.67元，请教一下第二季度所得税具体的计算公式

宇飞老师

职称：中级会计师,税务师,注册会计师

2020-01-19 11:24

第一季度所得税=791332.21*25%*20%=39566.61
第二季度应纳税所得额=791332.21+1089792.78=1881124.99

小金追问

2020-01-19 11:28

1月至6月应纳税所得额是1089792.78元

宇飞老师解答

2020-01-19 11:31

100万以内按照25%征收，税率20%，也就是1000000*25%*20%=50000，超过的部分减按50%征收，税率20%，即89792.78*50%*20%=8979.28，所以总共应缴纳58979.28
二季度应补58979.28-39566.61=19412.67

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