问题：房地产实操五星账套的第52笔，增值税月末结转：7月末科目余额表显示，本月“应交税费-应交增值税-进项税”借方余额33881.56，“应交税费-应交增值税-进项税转出”贷方余额3976.91，如何做增值税的结转？ (1)我自己的操作如下： 借：应交税费-应交增值税-转出多交增值税 29904.65 应交税费-应交增值税-进项税额转出 3976.91 贷：应交税费-应交增值税-进项税 33881.56 (2):但是答案：借的是“应交税费-应交增值税-转出未交增值税”29904.65 请问哪种是对的？

友好的小刺猬 追问

2020-03-16 11:56

那月末如果“应交税费-应交增值税-进项税 ”借方余额100万，“应交税费-应交增值税-销项税 ”贷方余额130万，“应交税费-应交增值税-进项税额转出 ”10万，月末结转增值税的分录是否为：
借： 应交税费-应交增值税-进项税额转出 10
       应交税费-应交增值税-销项税               130
     贷：应交税费-应交增值税-进项税                100
           应交税费-应交增值税-转出未交增值税    40
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税    40
     贷：应交税费-未交增值税                           40

友好的小刺猬 追问

2020-03-16 12:13

月末结转增值税的处理原则是什么，大概分几种情况，详细处理分录能列举一下吧，或者举一个实际的案例？

辜老师 解答

2020-03-16 12:29

销项税大于进项税，才需要结转的
借：应交税费—应交增值税—销项税   应交税费-应交增值税-进项税额转出  贷：应交税费—应交增值税—进项税  应交税费—应交增值税—转出未交增值税
借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税  贷：应交税费—未交增值税

友好的小刺猬 追问

2020-03-16 14:59

不是“销项税大于进项税，才需要结转”吧？

我最上面第一问 不就是 ：当月 销项借方余额33881.56，销项为零，怎么也需要结转：

①问月末结转增值税的处理原则是什么，大概分几种情况，详细处理分录能列举一下吧，
②能举一个实际的案例分析说明下吗？

老师麻烦您一问一问的具体回答，不要几个字就回复了，我有点看不明白，您可以多考虑几天再回复，不要轻易的就回复，谢谢！！

友好的小刺猬 追问

2020-03-16 15:02

不是“销项税大于进项税，才需要结转”吧？

我最上面第一问 不就是 ：当月 进项借方余额33881.56，销项余额为零，怎么也需要结转：
问题：
①月末结转增值税的处理原则是什么，大概分几种情况，详细处理分录能列举一下吧，
②能举一个实际的案例分析说明下吗？

老师麻烦您一问一问的具体回答，不要几个字就回复了，我有点看不明白，您可以多考虑几天再回复，不要轻易的就回复，谢谢！！

辜老师 解答

2020-03-16 15:04

1、进项税大于销项税，可以结转也可以不结转的，实操中一般都是不结转的
2、月末结转都是这样的，借：应交税费—应交增值税—销项税 应交税费-应交增值税-进项税额转出 贷：应交税费—应交增值税—进项税 应交税费—应交增值税—转出未交增值税
借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税 贷：应交税费—未交增值税
假设当期销项税  500，进项税  200，进项税转出100
借：应交税费—应交增值税—销项税 500  应交税费-应交增值税-进项税额转出100   贷：应交税费—应交增值税—进项税 200 应交税费—应交增值税—转出未交增值税  400
借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税 400  贷：应交税费—未交增值税400