老师好，之前暂估入库一批产品，但是发票来的很慢，发票来时产品已经全部出售并且结转成本，但是收到的发票金额和暂估的出入很大，怎么处理

加油向未来 追问

2020-03-20 11:34

1、成本结转的调整分录是怎么做？就是相差多少继续结转多少吗？如果多了就红冲吗？
2、如果收到发票已经 跨年了，而且金额和暂估不一样，又怎么处理

邹老师 解答

2020-03-20 11:35

你好
1，是的，之前多结转就冲销，少结转就补结转成本
2，根据发票冲销暂估
借；应付账款-暂估 ， 贷；库存商品
根据发票入账
借；库存商品 ，应交税费-应交增值税（进项税额）， 贷；应付账款等科目

加油向未来 追问

2020-03-20 11:38

跨年做法也是一样吗

邹老师 解答

2020-03-20 11:39

你好，是的，跨年冲销暂估，然后根据发票做购进分录是一样的
只是如果结转成本错误了，需要通过以前年度损益调整科目来调整

加油向未来 追问

2020-03-20 11:58

以前年度损益的分录怎么做？比如暂估多了

邹老师 解答

2020-03-20 11:58

你好
根据发票冲销暂估
借；应付账款-暂估 ， 贷；库存商品
根据发票入账
借；库存商品 ，应交税费-应交增值税（进项税额）， 贷；应付账款等科目
然后冲销之前多结转的成本，借；库存商品，贷；以前年度损益调整—主营业务成本

加油向未来 追问

2020-03-20 12:01

暂估多了，相当于去年多结转成本了，那不是导致去年少交所得税了？这怎么处理

邹老师 解答

2020-03-20 12:03

你好，如果需要调整去年的所得税，针对所得税这样做分录
补计提，借；以前年度损益调整，贷；应交税费——企业所得税
补交，借；应交税费——企业所得税，贷；银行存款

加油向未来 追问

2020-03-20 12:08

比如去年12月份的暂估，今年7月份收到发票，要补交的所得税是在7月份里面交吗

邹老师 解答

2020-03-20 12:08

你好，汇算清缴之前没有取得发票，就需要在汇算清缴的时候补交所得税才是的

加油向未来 追问

2020-03-20 12:25

汇算清缴的时候补交要调账吗

邹老师 解答

2020-03-20 13:11

你好，汇算清缴的时候补交需要做补交税款分录就是了

加油向未来 追问

2020-03-20 13:43

完整的补交分录是怎样的？老师方便写一下吗

邹老师 解答

2020-03-20 14:00

你好
补计提，借；以前年度损益调整，贷；应交税费——企业所得税
补交，借；应交税费——企业所得税，贷；银行存款
借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整

加油向未来 追问

2020-03-20 14:24

明白，谢谢老师。假如今年发现去年有一笔费用做漏了不做也是要用到以前年度损益调增这个科目吧？这个分录又是怎么样的？

邹老师 解答

2020-03-20 14:27

你好，今年发现去年有一笔费用做漏了是通过以前年度损益调整科目核算
借；以前年度损益调整，贷；库存现金等科目

加油向未来 追问

2020-03-20 15:38

后面没有分录了吗，以前年度不是中间科目吗

邹老师 解答

2020-03-20 15:41

你好，后面还需要做一笔以前年度损益调整结转到利润分配——未分配利润的分录
借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整

加油向未来 追问

2020-03-20 15:44

这样的话是不是就没有在所得税前扣除这笔费用了？已经直接把以前年度损益调整转到未分配利润了

邹老师 解答

2020-03-20 15:46

你好，补做的费用计入以前年度损益调整科目核算，是可以在企业所得税税前扣除的